Актуальні питання щодо сплати Єдиного соціального внеску

7.12.18 | 15:27
Поделиться ссылкой:  

Відповідає керівник Бердянського управления ГУ ДФС в Запорізькій області Оксана Федорова

Оксана Володимирівно! Сьогодні на слуху у всіх громадян Пенсійна реформа. Як ми знаємо акумулювання коштів до Пенсійного фонду - завдання фіскальної служби, тож яким на сьогодні є процес адміністрування єдиного внеску?

Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) - це консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування в обов'язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту прав застрахованих осіб на отримання страхових виплат.

Питання своєчасної сплати страхувальниками єдиного внеску знаходиться на постійному контролі органів фіскальної служби та є одним із пріоритетів роботи.

На обліку в Бердянському управлінні, яке обслуговує Бердянськ, Бердянський та Приморський райони, зареєстровано 2671 платників єдиного внеску - роботодавців, що мають 32498 найманих працівників, та 6407 самозайнятих осіб - платників єдиного внеску (підприємців та осіб, які займаються незалежною професійною діяльністю).

За десять місяців 2018 року платники єдиного внеску перерахували до бюджету 426,5 млн. гривень єдиного внеску. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року надходження збільшились на 85,4 млн.грн.

На сьогодні багато питань щодо сплати єдиного внеску виникає саме у підприємців. Розкажіть, будь ласка, в якому розмірі повинні сплачувати єдиний внесок підприємці та від чого цей розмір залежить?

Сума мінімального єдиного внеску на місяць розраховується як добуток мінімальної заробітної плати на розмір внеску - 22 відсотки. В 2018 році мінімальний страховий внесок становить 819,06 грн. на місяць (=3723 грн. х 22%).

Існує і максимальний розмір єдиного внеску – 12 285,90 грн. на місяць, який обчислюється виходячи з максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, яка дорівнює п’ятнадцяти розмірам мінімальної заробітної плати (3723 грн. х 15=55 845 грн. х 22%).

Підприємці на загальній системі оподаткування розраховують та сплачують ЄСВ від чистого доходу, при цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску.

Платники на спрощеній системі оподаткування можуть самостійно визначити базу нарахування єдиного внеску, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску.

Хочу зауважити, що у разі якщо фізичними особами-підприємцями не отримано дохід у звітному році або окремому місяці звітного року, такі платники зобов’язані визначити базу нарахування єдиного внеску, але не більше максимальної величини бази нарахування. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску (тобто від 819,06 грн. до 12 285,90 грн.).

Я правильно зрозуміла, якщо людина зареєстрована підприємцем, але діяльність не здійснює, вона повинна сплачувати мінімальний розмір єдиного внеску?

Так, на сьогодні по Бердянському управлінню обліковується 2388 підприємців, які не отримують доходи. В інтегрованій картці в автоматичному режимі по кожному такому платнику нараховано:

- за 2017 рік - 8 448,00 грн. (704 грн. х 12 місяців),

- за три квартали 2018 року – 7 371,54 грн. (819,06 грн. х 9 місяців).

Загальна сума нарахувань за цей період по одному платнику становить 15 819,54 грн.

Тому, звертаюсь до підприємців, якщо Ви зареєстровані фізичною особою-підприємцем, але не здійснюєте господарську діяльність, для того щоб не йшли нарахування єдиного внеску, зверніться до Державного реєстратора для здійснення процедури припинення реєстрації підприємницької діяльності.

Суми, які вже нараховані, підлягають обов’язковій сплаті. Якщо підприємцем ці суми єдиного внеску не сплачені, в строки передбачені законодавством, вони є недоїмкою (боргом).

Інформацію про проведення нарахувань єдиного внеску платник може самостійно переглянути за допомогою електронного сервісу «Електронний кабінет платника податків» на сайті ДФС України (http:/cabinet.sfs.gov.ua) з використанням електронного цифрового підпису. Та, у разі виявлення розбіжностей або виникнення питань, звернутись до фахівців Бердянського управління.

Оксано Володимирівно, розкажіть нам про терміни сплати єдиного внеску?

Усі фізичні особи-підприємці (як на спрощеній системі оподаткування, так і на загальній системі) зобов’язані сплачувати єдиний внесок, нарахований за календарний квартал, до 20 числа місяця, що настає за кварталом, за який сплачується єдиний внесок.

Граничні терміни сплати: за І квартал - 19 квітня,

за ІІ квартал - 19 липня,

за ІІІ квартал - 19 жовтня,

за ІV квартал - 19 січня.

Крім того, за підсумками року фізичні особи – платники єдиного внеску обов’язково повинні надати Звітність з єдиного внеску (за 2018 рік – до 09 лютого 2019 року).

Чи передбачена відповідальність за порушення термінів сплати єдиного внеску?

За несвоєчасну сплату єдиного внеску до платника, який допустив зазначене порушення, застосовується штраф у розмірі 20% своєчасно несплачених сум. Крім того, на суму недоїмки нараховується пеня з розрахунку 0,1 % суми недоплати за кожний день прострочення платежу.

Оксано Володимирівно, розкажіть які заходи застосовує фіскальна служба до несумлінних платників єдиного внеску?

До платників, які не виконали визначені законодавством обов'язки щодо нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску, застосовуються заходи впливу та стягнення.

Бердянським управлінням по платникам, які мають недоїмку з єдиного внеску, формуються та надсилаються вимоги про сплату недоїмки. Вимога про сплату недоїмки є виконавчим документом.

Платник єдиного внеску зобов'язаний протягом десяти календарних днів з дня надходження вимоги сплатити суми недоїмки та штрафів разом з нарахованою пенею. Якщо борг з єдиного внеску протягом 10-денного терміну не сплачується, то вимога надсилається до органу державної виконавчої служби для вжиття заходів стягнення. Причому, на такі борги не розповсюджується термін позовної давності.

Крім того, для погашення заборгованості з податкових платежів та єдиного внеску фахівці фіскальної служби області співпрацюють з органами Державної виконавчої служби та Пенсійного фонду.

Період, в якому є заборгованість з єдиного внеску, буде зараховано до страхового стажу платника?

Із внесенням змін до законодавства про пенсійне забезпечення вагомого значення набув страховий стаж. Саме наявність необхідних років страхового стажу визначає право особи на пенсійне забезпечення.

Страховий стаж - це період, за який сплачувались внески на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, у розмірі не менше мінімального.

Для зарахування фізичним особам-підприємцям повного місяця до страхового стажу необхідно сплачувати єдиний внесок в сумі, не меншій мінімального страхового внеску (в 2018 році - 819,06 грн. на місяць), а також обов’язково подати річну звітність про нарахування єдиного внеску до територіальних органів ДФС.

Фізичні особи-підприємці часто намагаються уникнути сплати єдиного соціального внеску, але таким чином позбавляють себе майбутньої пенсії та інших соціальних гарантій.

Наголошую, що період, за який наявна заборгованість з єдиного внеску, не буде зарахованим до страхового стажу до повного погашення боргу.

Тому, звертають до платників з проханням погасити наявну заборгованість зі сплати єдиного соціального внеску та вчасно і в повному обсязі сплачувати поточні зобов’язання.

Чи є пільгові категорії підприємців, які звільняються від сплати єдиного внеску?

Якщо приватний підприємець є пенсіонером за віком або інвалідом та отримує відповідно до закону пенсію або соціальну допомогу, такий підприємець звільняється від сплати єдиного внеску «за себе».

При цьому таке звільнення не застосовується до осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність (нотаріуси, адвокати та інші).

Скажіть, будь ласка, які категорії громадян ще є платниками єдиного внеску?

З 01 січня 2018 року платниками єдиного внеску визначено членів фермерських господарств, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах.

Тобто, якщо член фермерського господарства є застрахованою особою (отримує заробітну плату або винагороду за цивільно-правовим договором), чи є фізичною особою-підприємцем, чи отримує пенсію за віком або є особою з інвалідністю зазначена норма закону на нього не поширюється.

Для всіх інших членів фермерських господарств базою нарахування єдиного внеску є сума доходу (прибутку), отриманого від їх діяльності, що підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску на місяць (в 2018 році - 819,06 грн.).

Чи можна сплачувати єдиний внесок добровільно?

Так. Особи, які досягли 16-річного віку, які не перебувають у трудових відносинах з роботодавцями, та не належать до платників єдиного внеску, таких як ФОП незалежно від системи оподаткування та самозайнятих осіб, а також членів фермерських господарств, мають право на добровільну сплату єдиного внеску.

Такі особи за власним бажанням можуть подати заяву для укладання договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування. Договір добровільного страхування укладається на строк не менше одного року (крім договорів про одноразову сплату).

Базою нарахування єдиного внеску для осіб, які беруть добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування, є суми, що визначаються такими платниками самостійно, але не більше максимальної величини бази нарахування єдиного внеску. При цьому сума єдиного внеску не може бути меншою за розмір мінімального страхового внеску за кожну особу (тобто від 819,06 грн. до 12 285,90 грн., крім випадків одноразової сплати).

Також договором про добровільну участь може бути передбачена одноразова сплата особою єдиного внеску за попередні періоди, в яких особа не підлягала загальнообов’язковому державному соціальному страхуванню. Зазвичай для укладання таких договорів звертаються громадяни, які досягли пенсійного віку, але їм не вистачає пенсійного стажу. Сума сплаченого єдиного внеску за кожен місяць такого періоду не може бути меншою за мінімальний страховий внесок на дату укладення договору, помножений на коефіцієнт 2.

Нещодавно з’явилась додаткова обов’язкова умова для отримання житлової субсидії громадянами – наявність сплаченого єдиного внеску у розмірі, не меншому за мінімальний протягом двох місяців підряд перед днем звернення за її призначенням. Чи існує окремий договір про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування з метою отримання субсидії?

Окремого договору про добровільну участь у системі загальнообов’язкового державного соціального страхування з метою отримання житлової субсидії не існує. Але є можливість укласти договір про добровільну участь на строк не менше одного року. Головне – належати до категорії платників, які мають право на добровільну сплату єдиного внеску, і виконувати умови договору.

Користуючись нагодою, хочу звернути увагу всіх платників єдиного внеску, що тільки завдяки їх добросовісному ставленню до виконання своїх обов’язків щодо сплати платежів до бюджету та розумінню необхідності термінового погашення податкової заборгованості, ми подолаємо проблему утворення нових боргів. А це надасть можливість безперешкодно отримувати громадянами нашого регіону всі соціальні гарантії.


Наше приложение для iOS

Реклама